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税收优惠促发展、惠企利民向未来

  • 访谈嘉宾:胥峰 国家税务总局盐城市税务局党委委员、总会计师
  • 访谈时间:2022年04月27日 15:00
  • 访谈地点:沙巴体育网址_2021欧洲杯投注官网-网投|盘口网站在线访谈室
  • 访谈摘要: 今年4月是全国第31个税收宣传月。市税务局以税收宣传月“税收优惠促发展、惠企利民向未来”主题,继续在全市开展“便民办税春风行动”,造浓宣传氛围,凝聚社会共识,进一步增强纳税人获得感。2022年4月27日(星期三)下午3:00,盐城市税务局党委委员、总会计师胥峰将走进“在线访谈”栏目,向广大网友宣传解读2022年组合式税费支持政策,以及“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”相关举措,拟就社会关注的热点问题与网友互动交流,现场回答网友的提问,欢迎广大网友积极参与。
文字实录
  • [主持人]:各位网友,下午好!欢迎点击沙巴体育网址_2021欧洲杯投注官网-网投|盘口网站(www.bonznpower.com)参加我们的在线访谈活动。今天访谈的主题是“税收优惠促发展、惠企利民向未来”。今天我们邀请到国家税务总局盐城市税务局党委委员、总会计师胥峰与大家在线交流。胥总会计师,欢迎您!请跟我们各位网友打个招呼。[2022-04-27 14:53:54]

    [胥峰]:各位网友,大家下午好!忽而春风,又是一年芳草绿,第31个全国税收宣传月如约而至。我是盐城市税务局党委委员、总会计师胥峰,很高兴今天能在“在线访谈”栏目中与大家交流。今天的在线访谈活动是我们今年税收宣传月的一项重要安排,也是宣传组合式税费支持政策的重要平台。这里,首先感谢社会各界朋友长期以来对税务工作的关心、理解和支持,也真诚欢迎大家就税务部门税费服务、落实税费政策等方面问题提出宝贵意见和建议,我也很乐意对广大纳税人、缴费人,及社会各界人士提出的问题给予解答。[2022-04-27 14:55:46]

    [主持人]:胥总会计师您好,我们知道,今年我国实施新的组合式税费支持政策,力度很大,范围很广。那么实施这些政策的背景是什么,您能为我们简要介绍一下吗?[2022-04-27 14:57:26]

    [胥峰]:今年实施新的组合式税费支持政策,是党中央、国务院在复杂严峻的国内外形势下,应对经济下行压力、稳住宏观经济大盘的关键性举措,对稳定预期、助企纾困具有特别重大的意义。本轮组合式税费支持政策既有减税降费,又有退税缓税;既有普遍适用的减免政策,又有针对困难行业的帮扶措施,政策涵盖范围广、优惠力度大、各方期待高。盐城税务将认真贯彻落实党中央、国务院关于助企纾困的决策部署,不折不扣落实好退税、减税和缓税的组合式税费支持政策,切实增强市场主体和人民群众获得感,为稳定宏观经济大盘、推进经济高质量发展作出应有贡献。[2022-04-27 15:00:31]

    [主持人]:今年实施的组合式税费支持政策具体有哪些内容,请胥总会计师为我们介绍一下?[2022-04-27 15:01:23]

    [胥峰]:新的组合式税费支持政策可以归纳成三类,即“退税、减税、缓税”,以组合拳的形式更好地支持助力市场主体。在“退税”方面,主要是将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至六大行业和符合条件的小微企业。同时,一次性退还其存量留抵税额。六大行业是指“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”“交通运输、仓储和邮政业”。这是今年政策中的“重头戏”,规模非常大。在“减税”方面,主要包括五类政策,涵盖了中小微企业、科技型企业等。[2022-04-27 15:03:01]

    [胥峰]:一是支持中小微企业发展。今年扩大了“六税两费”减征政策适用主体范围,对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入阶段性免征增值税,企业所得税方面对2022年至2024年小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分再减半征收,加大中小微企业设备器具所得税税前扣除力度等。[2022-04-27 15:05:15]

    [胥峰]:二是支持企业创新发展。将科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例从75%提高到100%,延长科技企业孵化器、大学科技园、众创空间增值税、房土两税优惠政策执行期限,延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业等有关政策。[2022-04-27 15:06:23]

    [胥峰]:三是支持民生发展。延长生产、生活性服务业增值税加计抵减政策执行期限,对提供公共交通运输服务取得的收入免征增值税;延长农产品批发市场、农贸市场房土两税减免政策、继续执行自主就业退役士兵创业就业税收优惠政策;将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除等。[2022-04-27 15:08:39]

    [胥峰]:四是支持保障疫情防控。对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金,单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金),继续免征个人所得税。[2022-04-27 15:09:30]

    [胥峰]:五是支持生态文明建设。对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。在“缓税”方面,主要指继续对制造业中小微企业实行缓税的措施,缓缴的金额和期限都有一定要求。一是制造业中小微企业2021年第四季度部分税费的缓缴期限到期后继续延长6个月。二是对制造业中小微企业2022年第一季度、第二季度的部分税费也实行缓缴,缓缴期限为6个月。其中中型企业可以延缓缴纳部分税费金额的50%,小微企业可以100%全部延缓缴纳部分税费。[2022-04-27 15:10:54]

    [主持人]:刚才您谈到今年的增值税留抵退税是“重头戏”,请您着重介绍一下这方面的情况。[2022-04-27 15:11:45]

    [胥峰]:从对象上看,优先支持小微企业。对所有符合条件的小微企业一次性退还存量留抵税额,将增量留抵税额由60%退还提高到全部退还。在退税进度上优先安排小微企业,6月底前一次性全部退还。从覆盖行业上看,重点支持制造业等行业,全面解决制造业等行业留抵税额问题。加大制造业等行业增值税留抵退税政策力度,此前,对于先进制造业按月全额退还增量留抵税额,这次将范围扩大到全部制造业,以及科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业等行业,并在今年年底前一次性退还这些行业的存量留抵税额。[2022-04-27 15:13:41]

    [胥峰]:从时间节点上看,实现了提前退付,回应了企业期待。按照统一要求,在4月30日、6月30日前,集中办理微型、小微企业存量留抵退税,不折不扣兑现小微企业6月底前退还存量留抵税额的承诺;在6月30日、12月31日前,集中办理中型、大型企业存量留抵退税,确保切实完成既定工作目标。增量留抵税额根据纳税人申请按期退还,持续释放留抵退税制度性效应。[2022-04-27 15:15:13]

    [主持人]:请胥总会计师介绍一下新的组合式税费支持政策从哪些方面回应纳税人缴费人的期待。[2022-04-27 15:17:05]

    [胥峰]:实施新的组合式税费支持政策是党中央、国务院聚焦工业经济平稳增长,聚焦小微企业纾困发展,聚焦服务业特别是受新冠肺炎疫情影响比较大的困难企业恢复发展,也聚焦鼓励创新创业而作出的重大决策。新的组合式税费支持政策主要有以下四个特点:一是退税减税总量高。今年全国退税减税总量约2.5万亿元,其中主要的措施是留抵退税,规模约1.5万亿元,直接为市场主体提供现金流,有效缓解企业资金压力。[2022-04-27 15:18:19]

    [胥峰]:二是纾困解难的精准性。一方面,保持政策的连续性和稳定性,继续精准聚焦支持制造业高质量发展、增强小微企业和个体工商户发展活力。另一方面,采取针对性政策举措,精准帮扶特殊困难行业企业。[2022-04-27 15:19:50]

    [胥峰]:三是突出组合式。今年政策既有阶段性措施,也有制度性安排;既有普惠性政策,也有特定领域帮扶举措;既有中央统一出台政策,也有地方依法自主施策;既有退税,也有减税、免税、缓税等多种支持方式。[2022-04-27 15:21:13]

    [胥峰]:四是政策发力适当靠前。一方面,靠前公布实施,年初以来国家已经有20多项税费支持政策相继出台,尽早让市场主体享受政策红利、提振信心。另一方面,加快留抵退税进度,及时帮扶企业渡难关、复元气。[2022-04-27 15:22:20]

    [主持人]:谢谢胥总会计师。在上面的访谈中,通过胥总会计师的介绍,我们了解了新的组合式税费支持政策的实施背景、具体内容以及特点,还着重介绍了增值税留抵退税方面的情况。在介绍的过程中,已有不少网友参与进来,下面,欢迎大家提问,并请嘉宾回答网友提出的问题。[2022-04-27 15:23:31]

    [主持人]:网友 小骨提问:您好,我们企业2020年的信用级别是M级,2021年信用预评价是A级,可以申请留抵退税吗?[2022-04-27 15:25:01]

    [胥峰]:您好!纳税人申请增值税留抵退税,以纳税人向主管税务机关提交《退(抵)税申请表》时点的纳税信用级别确定是否符合申请留抵退税条件。信用预评价结果不能作为判断标准,待2021年度纳税信用评价级别正式发布后,如果您企业确定为A级,可以申请留抵退税。[2022-04-27 15:26:03]

    [主持人]:网友 老盐提问:现在疫情期间,单位公章一时难以拿到,在电子税务局申请增值税留抵退税时无法提交加盖公章的附报资料,怎么办?[2022-04-27 15:27:01]

    [胥峰]:您好!您仍然可以申请留抵退税。电子税务局对此项业务推行容缺办理服务。您如因疫情一时无法取得公章,可以暂不提交此项附件,待后续补充提交。[2022-04-27 15:28:02]

    [主持人]:网友 花开花落提问:我单位符合“六税两费”减免条件,但今年一季度税款已缴纳,我怎么办理退税?[2022-04-27 15:29:03]

    [胥峰]:您好!对未及时申报享受“六税两费”减免优惠的纳税人,可以直接通过电子税务局进行退税申请。纳税人登录电子税务局后,系统会跳出弹窗提醒纳税人申请退(抵)税流程。纳税人只需根据系统提示,核对退税(费)明细,确认申请退税,税务部门会将多缴税(费)款直接退还至纳税人的缴税(费)账户。[2022-04-27 15:31:06]

    [主持人]:网友 风向标提问:我想办理留抵退税,需要带什么资料吗?[2022-04-27 15:32:15]

    [胥峰]:您好!只需要提交一张《退(抵)税申请表》,无需提供其他资料。您可以通过办税服务厅当面提交,也可以通过电子税务局网上提交。[2022-04-27 15:33:31]

    [主持人]:网友 龙哥提问:我是微型企业,请问我只能在4月份申请存量留抵退税吗,如果我没申请,以后还能申请吗?[2022-04-27 15:34:24]

    [胥峰]:您好!可以的。微型企业是可以从今年4月份申报期起申请存量留抵退税,如果4月份未申请,5月及以后也可以申请的,但从享受政策优惠角度来说,建议你,如属于微型企业,最好一次性申请存量和增量留抵税额,最大限度享受政策红利。[2022-04-27 15:37:28]

    [主持人]:网友 潘潘提问:请问留抵退税的申请时间是申报期内吗?过了申报期就不能申请了吗?[2022-04-27 15:37:47]

    [胥峰]:您好!今年4月至6月的留抵退税申请时间,已经从纳税申报期内延长至每月的最后一个工作日。从7月份开始,申请留抵退税的时间还是恢复为增值税纳税申报期内。[2022-04-27 15:38:33]

    [主持人]:网友 安然提问:中小微企业购置设备器具享受税前扣除优惠的主要内容是什么?[2022-04-27 15:39:30]

    [胥峰]:您好!中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,单位价值在500万元以上的,按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中,企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具,单位价值的100%可在当年一次性税前扣除;最低折旧年限为4年、5年、10年的,单位价值的50%可在当年一次性税前扣除,其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。[2022-04-27 15:41:19]

    [主持人]:网友 如初提问:中小微企业选择适用购置设备器具税前扣除优惠的,当年不足扣除形成亏损的弥补期限如何确定?[2022-04-27 15:42:14]

    [胥峰]:您好!企业选择适用上述政策当年不足扣除形成的亏损,可在以后5个纳税年度结转弥补,享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执行。[2022-04-27 15:42:57]

    [主持人]:网友 楠楠提问:中小微企业的标准如何确定?[2022-04-27 15:43:29]

    [胥峰]:您好!中小微企业是指从事国家非限制和禁止行业,且符合以下条件的企业:1.信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业:从业人员2000人以下,或营业收入10亿元以下或资产总额12亿元以下;2.房地产开发经营:营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下;3.其他行业:从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下。[2022-04-27 15:45:00]

    [主持人]:网友 沉淀提问:中小微企业在2022年预缴申报时能否享受购置设备器具税前扣除优惠政策?[2022-04-27 15:46:01]

    [胥峰]:您好!中小微企业可按季(月)在预缴申报时,按照预缴申报的填报要求进行填报后享受购置设备器具税前扣除优惠政策。[2022-04-27 15:46:37]

    [主持人]:网友 耳火提问:在财税〔2022〕12号公告发布前中小微企业在2022年已购置的设备、器具如何享受优惠政策?[2022-04-27 15:47:11]

    [胥峰]:您好!在12号公告发布前中小微企业在2022年已购置的设备、器具,可在公告发布后的预缴申报、年度汇算清缴时享受。例如:在12号公告发布前,某小微企业在2022年1月购进了一项单位价值为900万元的电子设备,企业按税法规定的最低折旧年限3年计提折旧,企业可以选择在公告发布后的2022年预缴申报、年度汇算清缴时享受一次性扣除。[2022-04-27 15:48:54]

    [主持人]:网友 而兰提问:自2022年1月1日起,小型微利企业享受的企业所得税优惠有哪些变化?[2022-04-27 15:50:07]

    [胥峰]:您好!按照财税〔2022〕13号公告的规定,自2022年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,可以减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。2022年度,小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,仍减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。[2022-04-27 15:51:42]

    [主持人]:网友 繁华似锦提问:享受企业所得税优惠的小型微利企业需符合哪些条件?[2022-04-27 15:52:58]

    [胥峰]:您好!小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。[2022-04-27 15:53:33]

    [主持人]:网友 小米提问:自2022年1月1日起,对科技型中小企业研发费用加计扣除有哪些优惠?[2022-04-27 15:54:10]

    [胥峰]:您好!按照16号公告的规定,自2022年1月1日起,科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2022年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。[2022-04-27 15:55:55]

    [主持人]:网友 浅影提问:本次“六税两费”减免政策的主要内容是什么?[2022-04-27 15:56:29]

    [胥峰]:您好!根据财税2022年10号公告和苏财税2022年6号公告的规定,自2022年1月1日至2024年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。[2022-04-27 15:57:18]

    [主持人]:网友 简爱提问:哪些纳税人可以享受本次“六税两费”减免政策?个人独资企业、合伙企业可不可以享受这个政策?[2022-04-27 15:58:00]

    [胥峰]:您好!按照财税2022年10号公告规定,增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策。关于个人独资企业、合伙企业可不可以享受这个政策的问题,我们说,如果个人独资企业、合伙企业是增值税小规模纳税人,是可以申报享受本次“六税两费”减免优惠的。[2022-04-27 15:59:07]

    [主持人]:网友 兰贝儿提问:我公司是增值税一般纳税人,2020年度企业所得税汇算清缴结果为小型微利企业。去年12月底,我公司资产总额已达到5500万元,已经不符合小型微利企业标准,4月份申报的时候,是否需要对1-3月份申报的“六税两费”进行更正?[2022-04-27 16:02:02]

    [胥峰]:您好!企业登记为增值税一般纳税人的,按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的,除税务总局3号公告第一条第(二)项规定的情形外,可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受减免优惠;2022年1月1日至6月30日期间,纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否可以享受优惠。因此,不需要对1-3月份申报进行更正。[2022-04-27 16:03:14]

    [主持人]:各位网友,由于时间关系,我们今天的在线访谈活动马上就要结束了。对于网友提出的问题,访谈结束后可以在“沙巴体育网址_2021欧洲杯投注官网-网投|盘口网站——在线访谈”栏目中查阅访谈实录,其他没有来得及解答的问题,我们将请盐城市税务局及时反馈,希望大家继续关注沙巴体育网址_2021欧洲杯投注官网-网投|盘口网站,感谢大家的热情参与,感谢胥总会计师的耐心解答。[2022-04-27 16:04:01]

    [胥峰]:感谢各位网友对税收工作的关心和支持。希望大家一如既往地关注盐城税务,多提宝贵意见和建议。我们将认真贯彻落实党中央、国务院决策部署,一如既往全力以赴、攻坚克难,扎实开展好“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”,把该退的税费退到位、该减的税费减到位、该免的税费免到位、该缓的税费缓到位,确保新的组合式税费支持政策落地生根,助力市场主体更好发展,助推盐城经济社会高质量发展。[2022-04-27 16:05:00]

    [胥峰]:如果大家对税务部门的工作还有什么不了解的,敬请关注“盐城税务”微信公众号;有其他政策问题需要咨询、解答的,您可以直接拨打我局的纳税缴费服务热线电话12366,一定能够得到满意的答复。最后,再次感谢沙巴体育网址_2021欧洲杯投注官网-网投|盘口网站为我们提供这次与网友交流的机会,向各位网友表示衷心的感谢!谢谢大家!再见![2022-04-27 16:05:47]

    [主持人]:本次访谈到此结束,下期节目再见![2022-04-27 16:06:03]

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